Июньский выпуск ИТС 2013 года

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

• 1С:Предприятие 8. Версия 8.2.18.96
• 1С:Предприятие - Работа с файлами
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.21
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.21
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.21

• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.48
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.48
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.48
• 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.2
• 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.67
• 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.67
• 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.67
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.40
• 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.34
• 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.50
• 1С:Управляющий 8 ПРОФ Версия 1.3.3
• 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Клиент ЭДО, редакция 1.0 Версия 1.0.2
• 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей базовая, редакция 11 (Бета-версия) Версия 11.1.2  

"1С:Предприятие 7.7"

• 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.558
• 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.558
• 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.211
• 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.211
• Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Редакция 2.8 Релиз 7.70.339
• 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.206
• 1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры" Редакция 4.5 Релиз 7.70.527
• Регламентированная отчетность за I квартал 2013 года
• Регламентированная отчетность для конфигурации "Учет и отчетность предпринимателя" за I квартал 2013 года
• Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за I квартал 2013 года

Обновлен адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске методической поддержки для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 на примере рассматривается порядок отражения доходов физических лиц, не связанных с оплатой труда. Обновлен порядок отправки деклараций в Росалкогольрегулирование.

Пользователям сервиса "1С-Отчетность" для сдачи отчетности в конфигурациях "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0, "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0, "Бухгалтерия предприятия" редакции 2.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 2.0 рекомендуем ознакомиться с методикой получения выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) непосредственно из программы.

Для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия", редакции 3.0 обновлена методика работы с выписками из банка, порядка учета в программе приобретения и продажи иностранной валюты.

Для разработчиков прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8.2" обновлена конфигурация "1С:Переводчик", предназначенная для перевода конфигураций и документации к ней на другие языки, включая тексты модулей, запросы и формы.

Все новости раздела "Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В июньский выпуск ИТС в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 редакции 2.0 и 3.0 обновлены практические статьи:

Создание спецификаций изделия - рассматривается пример, в котором создается спецификация для списания определенного количества материала на единицу готовой продукции.

Установка плановых цен выпуска готовой продукции - рассматривается пример, в котором необходимо установить плановые цены для дальнейшего автоматического подбора цен в документы по выпуску готовой продукции.

Выпуск готовой продукции (без списания материалов) - рассматривается пример, в котором организация при выпуске готовой продукции не выполняет списание материалов, т.е. материалы, из которых изготовлена готовая продукция, должны быть списаны ранее соответствующими производственными документами.

Выпуск готовой продукции (со списанием материалов) - рассматривается пример, в котором организация при выпуске готовой продукции выполняет списание материалов в соответствии со спецификацией изделия. При этом спецификация должна быть заранее создана.

Формирование цен продаж (руб.) - рассматривается пример, в котором организация, осуществляющая розничную и оптовую торговлю, при реализации товаров использует различные цены, применение которых зависит от типа договоров с контрагентами.

Продажа готовой продукции оптом (предоплата - отгрузка) - рассматривается пример, в котором организация реализует готовую продукцию другой организации в соответствии с заключенным договором. Покупатель производит 100-процентную предоплату, на которую выставляется счет-фактура "на аванс". Затем готовая продукция отгружается покупателю, выставляется счет-фактура на отгрузку, а сумма авансового НДС принимается к вычету.

Продажа готовой продукции оптом (отгрузка - оплата) - рассматривается пример, в котором организация реализует готовую продукцию другой организации в соответствии с заключенным договором. Сначала выполняется отгрузка готовой продукции покупателю, затем поступает оплата от покупателя.

Оплата третьему лицу по просьбе поставщика - рассматривается пример, в котором организация-покупатель переводит денежные средства третьему лицу по просьбе поставщика и выполняет зачет дебиторской и кредиторской задолженностей.

Все новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Реорганизация и ликвидация

19.05.2013 вступил в силу Федеральный закон от 07.05.2013 № 86-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" по вопросу выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком матерям, уволенным в период отпуска по беременности и родам", в соответствии с которым отменена дифференциация порядка определения размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, предоставляемого матерям, уволенным в связи с ликвидацией организаций в период отпуска по беременности и родам после рождения ребенка, и матерям, уволенным по тому же основанию в период отпуска по уходу за ребенком.

На основании Федерального закона от 07.05.2013 № 86-ФЗ установлен одинаковый подход к определению размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком: вне зависимости от вида отпуска, в котором находится женщина, размер пособия определяется исходя из среднего заработка и составляет 40 процентов среднего заработка, на который начисляются страховые взносы.

Согласно письму Минфина России от 18.04.2013 № 03-03-06/1/13275 при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы организаций-акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей, паев).

Все новости Справочника "Реорганизация и ликвидация"

Экспорт

В справочнике размещены числовые примеры учета экспортных операций:

• Примеры учета экспортных операций в таможенном союзе. Расчеты в рублях
• Примеры учета экспортных операций за пределы таможенного союза. Расчеты в валюте

Согласно письму Минфина России от 08.05.2013 № 03-07-08/16131 по ставке 18 (10) процентов облагается реализация товаров в рамках договоров между двумя российскими организациями, даже если при этом товары вывозятся в Белоруссию. Если после такого вывоза в Белоруссию товары со склада в Белоруссии вывозятся за пределы территории Таможенного Союза по договорам с иностранными организациями, то, как указывает Минфин России, такая реализация не является объектом налогообложения НДС согласно статьям 146 и 147 НК РФ.

Импорт

В справочнике размещены еще пять числовых примеров учета импортных операций:

• Импорт товаров в таможенном союзе Расчеты в рублях. Полная постоплата
• Импорт товаров в таможенном союзе Расчеты в рублях. Частичная предоплата
• Импорт товаров из-за пределов таможенного союза Расчеты в валюте. Полная предоплата
• Импорт товаров из-за пределов таможенного союза Расчеты в валюте. Полная постоплата
• Импорт товаров из-за пределов таможенного союза Расчеты в валюте. Частичная предоплата

Суммы НДС, предъявленные на территории России в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по транспортировке, налогоплательщик имеет право принять к вычету только после принятия этих товаров к учету (письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-07-08/7867).

В справочнике появился раздел "Примеры учета импортных операций". Предлагаем вниманию подписчиков первый числовой пример:

• Импорт товаров в таможенном союзе Расчеты в рублях. Полная предоплата.

Суммовые и курсовые разницы

Если платежи в иностранной валюте осуществляются комиссионером (агентом) в интересах третьего лица по соответствующим посредническим договорам, то согласно письму Минфина России от 27.02.2013 № 03-03-06/1/5561 возникающие курсовые разницы в целях налогообложения учитываются у комитента.

Согласно письму Минфина России от 19.04.2013 № 03-03-06/1/13448 отрицательные суммовые разницы у займодавца учитываются в составе внереализационных расходов согласно пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. При этом такие разницы не являются расходами в виде процентов. Положительные суммовые разницы по долговым обязательствам в налоговом учете займодавца признаются внереализационными доходами на основании абз. 1 ст. 250 НК РФ, как иные внереализационные доходы.

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В Справочнике "Налог на прибыль организаций" появилась новая статья, посвященная порядку учета в расходах районного коэффициента и процентной надбавки, начисленных работнику. В этой статье рассматриваются вопросы о размере районных надбавок и об условиях, которые необходимо соблюдать при отнесении соответствующих сумм на расходы.

В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая статья, которая рассказывает о том, в каком порядке учитываются в расходах доплаты за тяжелые и вредные условия труда. Кроме нее в Справочнике появились две статьи-рекомендации. Первая статья посвящена признанию в расходах надбавки за особые условия труда. Вторая рассказывает о том, можно ли учесть надбавку за тяжелые и вредные условия труда, если аттестация рабочих мест не производилась.

Минфин России в письме от 26.04.2013 № 03-03-06/1/14650 рассмотрел вопрос о том, включаются ли в первоначальную стоимость основного средства проценты по займу, который использован на строительство этого основного средства. Финансовое ведомство разъяснило, что проценты в первоначальную стоимость основного средства не включаются, так как они учитываются в особом порядке в составе внереализационных расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.

ФНС России в письме от 12.04.2013 № ЕД-4-3/6818@ рассмотрела вопрос о том, может ли организация исключить из состава амортизируемого имущества основное средство, если оно перестает использоваться в деятельности, приносящей доход. Налоговое ведомство указало, что перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. 3 ст. 256 НК РФ. Рассматриваемое имущество в этом перечне не поименовано, поэтому амортизация по нему продолжает начисляться в общеустановленном порядке.

Минфин России в письме от 12.04.2013 № 03-03-07/12256 рассмотрел вопрос о том, каким документом подтвердить расходы на приобретение электронного железнодорожного билета. Финансовое ведомство указало, что при оформлении электронного билета формируется контрольный купон, который содержит обязательную информацию о перевозке пассажира. Этот купон в обязательном порядке направляется в электронном виде пассажиру (п. 5 Приложения к приказу Минтранса России от 21.08.2012 № 322). Он и служит документом, подтверждающим расходы на приобретение железнодорожного билета.

Все новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

НДС

В ходе хозяйственной деятельности организации могут получать субсидии из бюджетов различных уровней. При этом субсидии могут быть получены как на возмещение расходов в связи с реализацией по государственным регулируемым ценам (с учетом льгот отдельным потребителям), так и на оплату реализуемых налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вопрос о том, когда субсидии учитываются при исчислении НДС, рассмотрен в новой статье-рекомендации Справочника НДС.

Теоретическая статья "Ставка НДС 0 процентов" Справочника НДС дополнилась информацией о том, как подтвердить использование льготной налоговой ставки: какие документы представлять, в какой срок. Кроме того, новая статья-рекомендация рассказывает о возможности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиками, которые выполняют работы или оказывают услуги не самостоятельно.

Зачастую результаты интеллектуальной деятельности передаются не по лицензионному, а по смешанному договору. О возможности применить освобождение по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ в таком случае рассказывается в статье-рекомендации, которая добавлена в Справочник НДС.

Условиями договора может быть предусмотрен переход права собственности после отгрузки товара, например, после полной его оплаты. НК РФ не поясняет, в какой момент определяется налоговая база в таком случае. О том, когда налогоплательщик должен исчислить налог, рассказывается в новой статье-рекомендации Справочника НДС.

Минфин России в письме от 29.04.2013 № 03-07-09/15077 разъяснил, что агент не может составлять сводный счет-фактуру в адрес одного покупателя на основании нескольких счетов-фактур, полученных от разных принципалов.

Минфин России в письме от 22.04.2013 № 03-07-11/13674 рассмотрел вопрос о том, включаются ли покупателем в базу по НДС премии, выплаченные ему продавцом за достижение определенного объема покупок. Финансовое ведомство отметило, что в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ облагаются НДС суммы, связанные с оплатой стоимости товаров (работ, услуг). Поскольку выплата премии не связана с оплатой товаров (работ, услуг), то НДС на нее не начисляется.

Положения п. 8 ст. 167 НК РФ устанавливают особый момент определения налоговой базы при передаче отдельных видов имущественных прав (п.п. 2-5 ст. 155 НК РФ) – момент их передачи или прекращения обязательств. Однако пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ содержит общее правило о начислении НДС на момент получения предоплаты в счет их последующей передачи. Вопрос о том, применяется ли к указанным имущественным правам общий порядок определения налоговой базы, рассмотрен в новой статье-рекомендации.

В письме от 30.04.2013 № 03-03-06/1/15358 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в какой сумме организация вправе принять к вычету НДС, если фактическое количество и (или) стоимость поступивших товаров (работ, услуг) меньше, чем указано в счете-фактуре поставщика. Финансовое ведомство разъяснило, что в таком случае НДС принимается к вычету в части, которая относится к товарам (работам, услугам), принятым на учет.

В письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, как регистрировать счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге продаж и книге покупок, если организация или предприниматель освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Налоговое ведомство отметило, что на основании п. 5 ст. 168 НК РФ такие лица выставляют счета-фактуры с надписью или штампом "Без налога (НДС)" и регистрируют их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж в общем порядке. Что касается книги покупок, то она ведется с целью определения суммы налога, предъявляемой к вычету покупателем. Субъекты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, не могут применять налоговые вычеты (ст.ст. 170 и 171 НК РФ). Следовательно, они не обязаны вести книгу покупок. ФНС России также отметила, что в период освобождения организации и предприниматели не представляют декларации по НДС.

В письме от 27.03.2013 № ЕД-4-3/5306 ФНС России рассмотрела вопрос о том, нужно ли аннулировать запись в книге продаж (покупок) о выставленном корректировочном счете-фактуре, если изменилась цена или количество товаров, работ или услуг и выставлен новый корректировочный счет-фактура. Налоговое ведомство указало, что регистрация нового корректировочного счета-фактуры в книге покупок (или в книге продаж) осуществляется в порядке, установленном в Приложениях 4 или 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Так, при увеличении цены или количества товаров, работ или услуг продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж. При уменьшении этих показателей продавец производит запись в книге покупок. Таким образом, нет необходимости аннулировать указанные записи в книге покупок и книге продаж.

Минфин России в письме от 30.04.2013 № 03-07-11/15419 рассмотрел вопрос о том, можно ли принять к вычету НДС при приобретении многооборотной тары, подлежащей возврату. Финансовое ведомство указало, что в силу п. 2 ст. 171 НК РФ налог принимается к вычету в случае, если товары приобретаются для осуществления операций, облагаемых НДС. Таким образом, если многооборотная тара возвращается продавцу товаров, то НДС, уплаченный при ее приобретении, к вычету не принимается.

ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 11.04.2013 № А67-2168/2012 рассмотрел вопрос о том, нужно ли начислять НДС на проценты, уплаченные при приобретении муниципального имущества в рассрочку. Суд указал, что на основании ст. 823 ГК РФ и ст. 153 НК РФ эти проценты являются платой за коммерческий кредит, а не за реализацию имущества. Таким образом, они относятся к внереализационным доходам и не являются объектом обложения НДС. Следовательно, налоговый агент не должен уплачивать НДС с процентов за предоставление рассрочки при покупке муниципального имущества.

Минфин России в письме от 10.04.2013 № 03-07-08/11874 рассмотрел вопрос о том, нужно ли представлять счета-фактуры экспортеров в комплекте документов, подтверждающих обоснованность применения "нулевой" ставки НДС. Финансовое ведомство указало, что на основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации экспортных товаров, вывезенных на территорию государств, не являющихся членами Таможенного союза, нулевая ставка применяется, если представлены документы, установленные ст. 165 НК РФ. При этом нормы НК РФ не указывают на необходимость представления вышеназванных счетов-фактур. Следовательно, счета-фактуры, выставленные экспортерами, не представляются в комплекте документов, подтверждающих обоснованность применения "нулевой" ставки.

Минфин России в письме от 10.04.2013 № 03-07-11/11867 рассмотрел вопрос о том, как при оплате командировочных расходов применить вычет по НДС, если он указан в электронном авиабилете, оформленном на иностранном языке. Финансовое ведомство разъяснило, что в таком билете реквизиты, необходимые для применения вычета, должны быть переведены на русский язык. При этом переводить в нем информацию, которая не относится к вычету НДС, не нужно.

Минфин России в письме от 10.04.2013 № 03-07-09/11863 рассмотрел вопрос о том, допустимо ли в счете-фактуре указывать должность лица, уполномоченного на его составление. Финансовое ведомство указало, что на основании п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем, главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Данные полномочия закрепляются в распорядительном документе. При этом в счете-фактуре должны присутствовать подпись, фамилия и инициалы лица, его составившего. Глава 21 НК РФ не содержит запрета на указание в счете-фактуре дополнительных сведений. Таким образом, указание должности уполномоченного лица является допустимым.

ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 12.04.2013 № А19-18231/2012 рассмотрел вопрос о том, применяется ли "нулевая" ставка по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказанных на территории РФ при непрямом международном сообщении. Суд указал, что на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по организации международной перевозки облагаются по "нулевой" ставке. При этом пункты отправления и назначения должны определяться исходя из достижения цели перевозки, а не из того, на каком промежутке перевозки они оказываются отдельным экспедитором. Иное понимание международной перевозки ущемляет права тех налогоплательщиков, которые не имеют возможности перевезти товар за пределы РФ одним видом транспорта без перегрузки на другой в промежуточных пунктах, расположенных на территории РФ. Следовательно, услуги, оказанные на территории РФ при транспортировке экспортного товара, облагаются НДС по ставке 0 процентов.

Все новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

НДФЛ

Минфин России в письме от 08.05.2013 № 03-04-06/16327 разъяснил, что если организация вручает физическим лицам, не являющимся ее работниками, подарки, то она должна вести персонифицированный учет этих подарков.

ФНС России в письме от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@ рассмотрела вопрос о том, может ли опекун получать вычет на ребенка в двойном размере после вступления в брак. Налоговое ведомство указало, что супруги опекунов не имеют права на налоговый вычет в отношении подопечных детей. Таким образом, при регистрации брака опекун сохраняет право на предоставление двойного вычета.

Минфин России в письме от 29.04.2013 № 03-04-06/14970 рассмотрел вопрос о том, освобождаются ли от НДФЛ выплаты при увольнении, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ, если работник увольняется из одной организации неоднократно в течение года. Финансовое ведомство разъяснило, что освобождение от НДФЛ применяется в отношении каждого отдельного случая увольнения.

Минфин России в письме от 06.05.2013 № 03-04-06/15669 рассмотрел вопрос о том, в каком порядке организация должна предоставлять налоговый вычет на детей, если выплата дохода с какого-либо месяца прекращена и до конца года не возобновляется. Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае налоговый агент не предоставляет вычеты за месяцы отсутствия дохода.

Минфин России в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 разъяснил, что если договор с учебным заведением заключил учащийся, а согласно дополнительному соглашению к этому договору оплачивать обучение может как учащийся, так и его родитель, то социальный вычет на обучение предоставляется каждому из них.

Минфин России в письме от 18.04.2013 № 03-04-06/13294 разъяснил, что, несмотря на то, что зарплата работникам выплачивается два раза в месяц, НДФЛ с нее организация должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему начислен доход.

Минфин России в письме от 11.04.2013 № 03-04-06/11990 рассмотрел вопрос о том, в каком порядке перечисляется НДФЛ за работника головной организации, командированного в обособленное подразделение. Финансовое ведомство указало, что на основании п. 7 ст. 226 НК РФ налог перечисляется по месту учета налогового агента. Командированный сотрудник не является работником обособленного подразделения. Таким образом, НДФЛ перечисляется по месту нахождения головной организации.

В письме от 17.04.2013 № 03-04-05/12978 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли супруга получить вычет на детей от предыдущего брака мужа, если он уплачивает на них алименты. Финансовое ведомство разъяснило, что доходы, получаемые каждым из супругов в браке, являются их совместной собственностью. Следовательно, при уплате мужем алиментов на детей от предыдущего брака жена также участвует в обеспечении этих детей. Следовательно, она праве получить вычет на них в общеустановленном порядке.

Все новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Страховые взносы

ФАС Уральского округа в постановлении от 05.04.2013 № Ф09-1808/13 рассмотрел вопрос о том, нужно ли начислять страховые взносы при оплате среднего заработка работникам-донорам за дни сдачи крови. Суд пришел к выводу, что такие суммы носят компенсационный характер в смысле ст. 129 ТК РФ. Исходя из этого, суд указал, что рассматриваемые выплаты производятся в рамках трудовых отношений, а значит, их следует облагать страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Минтруд России в письме от 15.05.2013 № 17-4/773 разъяснил, как заполняются строки 201, 202, 211, 212, 213, 271 и 272 в подразделе 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР по иностранным работникам, с выплат которым начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

Все новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

УСН

В письме от 30.04.2013 № 03-11-11/15225 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли налогоплательщик на УСН учесть расходы на содержание общего имущества многоквартирного дома, в котором он на праве собственности имеет нежилое помещение, используемое под магазин. Финансовое ведомство указало, что на основании ст. 39 ЖК РФ собственник нежилого помещения, встроенного в многоквартирный дом, обязан нести расходы по содержанию общего имущества. При этом на основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы на УСН принимаются в порядке, предусмотренном ст. 254 НК РФ. В соответствии с подпунктами 5 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на приобретение работ и услуг производственного характера.

Таким образом, оплата электроэнергии, воды, коммунальных услуг, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и оплата содержания и технического обслуживания общего имущества многоквартирного дома учитываются в расходах на УСН.

Минфин России в письме от 24.04.2013 № 03-11-06/2/14347 разъяснил, что если организация заключила договор займа с иностранной организацией и при выплате ей процентов является налоговым агентом и удерживает налог на прибыль, то в расходы включаются суммы процентов с учетом удержанного налога.

Минфин России в письме от 18.04.2013 № 03-11-11/149 рассмотрел вопрос о том, какую сумму агент должен включить в доходы, если сделка совершается от его имени и за счет принципала. Финансовое ведомство указало, что в силу пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ в доходах не учитываются суммы, полученные агентом от принципала в связи с исполнением обязательств, за исключением агентского вознаграждения. Однако сделка от имени агента должна быть совершена только за счет и в интересах принципала после заключения агентского договора. При соблюдении данных условий агент учитывает в доходах только сумму своего вознаграждения.

В письме от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке организации при переходе на общий режим налогообложения принимают к вычету НДС по товарам, приобретенным, но не учтенным в расходах при УСН. Финансовое ведомство разъяснило, что НДС по указанным товарам принимается к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация перешла на общий режим налогообложения. При этом НДС принимается к вычету как по товарам, приобретенным для производственной деятельности, так и по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации.

Все новости Справочника "Упрощенная система налогообложения"

Патентная система налогообложения

Минфин России в письме от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 рассмотрел вопрос о том, может ли быть выдан патент, если заявление подано с пропуском 10-дневного срока. Финансовое ведомство указало, что в п. 4 ст. 346.45 НК РФ установлен перечень оснований для отказа в выдаче патента. Нарушение срока подачи заявления в нем не поименовано. При этом если заявление подано менее чем за 10 дней до начала действия патента, инспекция вправе выдать патент, который действует с даты, указанной в заявлении. Однако если это заявление рассмотрено в пределах 5-дневного срока, но патент фактически будет выдан после даты, указанной в заявлении, то инспекция вправе предложить предпринимателю уточнить даты начала и окончания действия патента или направить новое заявление.

См. справочник "Патентная система налогообложения"

Единый налог на вмененный доход

Минфин России в письме от 29.04.2013 № 03-11-11/15001 рассмотрел вопрос о том, может ли совмещающий ЕНВД и УСН предприниматель уменьшить налог, уплачиваемый при ЕНВД, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, если он привлекает работников только для осуществления переведенной на УСН деятельности. Финансовое ведомство отметило, что налогоплательщики, применяющие наряду с ЕНВД иные режимы налогообложения, должны вести раздельный учет имущества, операций и обязательств (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). В силу п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ на предпринимателей, не производящих выплат физическим лицам, не распространяется ограничение в 50 процентов. Так как предприниматель не привлекает сотрудников для ведения деятельности, переведенной на ЕНВД, он может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Все новости Справочника "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Единый сельскохозяйственный налог

Федеральный закон от 07.05.2013 № 94-ФЗ внес изменения в нормы гл. 26.1 НК РФ. В частности, расширен перечень субъектов, признаваемых сельхозпроизводителями. Установлено, что к ним также относятся сельскохозяйственные производственные кооперативы, включая рыболовецкие артели и колхозы, которые удовлетворяют следующим условиям. Во-первых, доля их дохода от реализации уловов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции составляет не менее 70 процентов в общем доходе от реализации за налоговый период. Во-вторых, рыболовство осуществляется на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих этим кооперативам на праве собственности или используемых на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера). Указанные поправки распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2013 года.

Все новости Справочника "Единый сельскохозяйственный налог"

Налог на имущество

Минфин России в письме от 14.05.2013 № 03-05-05-01/16580 рассмотрел вопрос о том, облагается ли налогом движимое имущество, полученное в процессе реорганизации в форме присоединения после 01.01.2013. Финансовое ведомство указало, что заключительная бухгалтерская отчетность составляется присоединяющейся организацией на день, предшествующий внесению в Реестр записи о прекращении деятельности. Бухгалтерская отчетность правопреемника на эту дату формируется на основе передаточного акта и построчного объединения показателей заключительной бухгалтерской отчетности присоединяющейся организации и показателей бухгалтерской отчетности правопреемника (п. 20 и п. 23 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 20.05.2003 № 44н). Таким образом, движимое имущество, принятое правопреемником после 01.01.2013 на учет в качестве ОС на дату государственной регистрации прекращения деятельности последней из присоединенных организаций, не признается объектом налогообложения.

Все новости Справочника "Налог на имущество организаций"

Земельный налог

ФАС Московского округа в постановлении от 22.04.2013 № А41-27239/12 рассмотрел вопрос о том, может ли организация применять пониженную ставку земельного налога к землям сельхозназначения, переданным в аренду, если арендатор ведет на них сельскохозяйственную деятельность. Суд указал, что в силу пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ для применения пониженной ставки земли должны относиться к категории сельхозназначения и использоваться для целей сельхозпроизводства. Из данной нормы не следует, что передача земель в аренду влечет утрату права на пониженную ставку. Таким образом, налогоплательщик может применять пониженную ставку налога, если арендатор использует земли для сельхозпроизводства.

Все новости Справочника "Земельный налог"

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль

В Справочник добавлена статья Составление в "1С:Бухгалтерии 8" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за май2013 г. Декларацию должны представить налогоплательщики, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 июня2013 г.

Все новости Справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций"

Отчетность по НДС

В Справочник добавлена статья Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по косвенным налогам за май2013 г. Декларацию должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в мае2013 г. осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации - 20 июня2013 г.

Все новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

В Справочнике кадровика появилась новая рубрика "Увольнение". Из статей этой рубрики можно узнать, какие есть основания для расторжения трудового договора, какова процедура увольнения и какие при этом документы оформляются.

Федеральным законом от 05.04.2013 № 36-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поправки коснулись порядка исчисления пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием. Федеральный закон № 36-ФЗ вступил в силу с 8 апреля 2013 года. В связи с этим возник вопрос, как рассчитать пособие, если несчастный случай наступил до указанной даты, а момент окончания периода нетрудоспособности наступил после 8 апреля 2013 года. В письме от 06.05.2013 № 17-2/743 Минтруд России указал, что обязанность страховщика или страхователя (в случаях, установленных федеральным законом) о